Abogados fiscalistas están aportando el informe de la Agencia Tributaria (AEAT) sobre el hermano de Pedro Sánchez en procedimientos y pleitos sobre residencia fiscal. El polémico informe es una oportunidad de oro para quienes se enfrentan al cuestionamiento implacable, con ellos, sí, del Fisco. El texto avala la residencia fiscal en Portugal sostenida con facturas de un hotel, sin tener en cuenta el centro de intereses económicos y personales en España, dando un trámite de audiencia previo en un procedimiento penal. Es la comidilla en el sector legal desde que Hacienda lo remitió a la juez que investiga a David Sánchez a principios de agosto, sin firma ni membrete.
Este periódico ha analizado de la mano de fiscalistas todos estos puntos y constata ahora cómo estos profesionales lo aportan como prueba a favor de sus clientes.
Dedicados a la búsqueda de argumentos que beneficien al contribuyente, se encuentran con un informe de Hacienda avalando criterios que no acepta para otros casos. En este sentido, Stella Raventós, of counsel de Andersen en Barcelona, defiende que se aporte: "Todos los que tengan problemas de residencia fiscal deben adjuntarlo".
Esaú Alarcón, socio en Gibernau, lleva un caso muy parecido al del hermano del presidente del Gobierno en el que la actitud de la AEAT es la habitual, muy agresiva. Cree que se debe aportar el informe, "por supuesto". Y pone el foco en cómo el texto permite como prueba de residencia la estancia en un hotel, lo que el Fisco veta para todos los demás casos, y exige vivienda en propiedad o alquiler.
Alejandro del Campo, socio de DMS Consulting, "claro" que se plantea utilizarlo, y explica que "de hecho, en las muchas consultas que atiendo sobre residencia fiscal, siempre lo menciono. Obviamente, cuando la Inspección me cuestione una residencia fiscal en el extranjero de algún cliente mencionaré con tacto que la tendencia administrativa no siempre es atraer residencia fiscal a España y si finalmente deciden atraer la residencia y liquidan me plantearé aportar el informe en la vía económico administrativa, y por supuesto en la vía judicial".
A Del Campo le recuerda a cuando Esaú Alarcón consiguió el Dictamen motivado de la Comisión Europea contra el Modelo 720 en el procedimiento ante la Audiencia Nacional y se hizo público, y "todos lo aportábamos en nuestros procedimientos contra las sanciones derivadas del 720. Ante los tribunales, ese dictamen nos sirvió para tumbar esas sanciones, incluso mucho antes de que el Tribunal de Justicia de la UE (TJUE) tumbara definitivamente las sanciones y la imprescriptibilidad del IRPF".
Alejandro Miguélez, abogado especialista en tributación, contempla aportar el informe. Y no sólo este documento sino también la transcripción de la declaración ante la juez de los tres peritos-testigos, la cúpula de la Agencia Tributaria en Extremadura, que finalmente lo han firmado cuando la juez ha exigido a Hacienda la identificación preceptiva.
Otro fiscalista que defiende que se aporte el informe traslada que su uso es "muy comentado entre colegas" y considera que puede ser un "gran argumento dialéctico".
Los puntos oscuros del informe
Sobre la pretendida residencia fiscal en Portugal, en primer lugar el informe se desentiende de que Sánchez sea empleado público de la Diputación de Badajoz, lo que ha causado estupor entre inspectores de Hacienda. A los funcionarios la Administración siempre les retiene IRPF aunque su lugar de trabajo esté en el extranjero, lo que ni siquiera concurre aquí.
A partir de aquí, la AEAT se dedica a dar por buena la residencia en Portugal, con unos estándares a su favor que no utiliza para profesionales y patrimonios a los que persigue.
El informe reseña que en las autoliquidaciones de los ejercicios 2022 y 2023, el país de residencia declarado es Portugal en la dirección Rua de Olivença 10 E 10 A de Elvas. Allí se encuentra Casa d'Olivença, un hotel en el casco antiguo, como puede comprobarse y ha constatado Vozpópuli in situ.
Uno de los puntos más oscuros es no sólo que la Agencia Tributaria dé por bueno que el hermano de Pedro Sánchez vivió en este hotel para justificar su pretendida residencia fiscal en Portugal, sino que lo oculta a la juez.
El informe, de 31 páginas, detalla todo tipo de ingresos y rendimientos y adjunta varios cuadros, pero no concreta a cuánto ascienden estas facturas de alojamiento, un requisito clave en los procesos de residencia y que además demostraría que se trata de una tarifa de hotel.
Que pernoctara en un hotel añade otro problema, y es que sólo la factura mensual sería de más de 3.000 euros, una cifra parecida e incluso superior al salario de Sánchez, de cerca de 50.000 euros en 2022.
Y está por ver que cumpla este requisito de residencia en 2023 y 2024. En 2023 compró un palacete en Elvas, pero el inmueble necesita una reforma de calado, que sólo ha empezado el pasado julio. Al menos desde el verano Sánchez se ha alojado en un piso del secretario General del PSOE de Badajoz, como ha desvelado El Debate y ha confirmado este periódico, lo que no deja rastro para el Fisco.
Como ha informado Vozpópuli, antes de elaborar el informe, la AEAT dio a Sánchez un trámite de audiencia para justificar su situación, un procedimiento irregular que no puede hacerse en un proceso penal y que supone un trato de favor insólito. Para limpiar el expediente del hermano del presidente del Gobierno y poder justificarse ante la juez, la AEAT le pidió a Sánchez que "aclarara diversas cuestiones".
El informe tampoco cuestiona el certificado de residencia en Portugal que aporta Sánchez, a diferencia de muchos otros casos, como dos en los que el Tribunal Supremo acaba de refrendar que Hacienda lo tumbara.
Evita mencionar a su mujer y a su hija
La AEAT avala además la residencia en Portugal a pesar de que Sánchez tiene su núcleo de intereses económicos y personales en España.
Llama poderosamente la atención cómo el Fisco obvia la situación familiar de Sánchez, que ni siquiera menciona, salvo para decir que "en lo que respecta a la presunción de que, salvo prueba en contrario, el contribuyente tiene su residencia habitual en territorio español cuando resida habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad que dependan de aquel, se desconoce si su descendiente depende económicamente del obligado tributario".
Es decir, no se alude a que Sánchez está casado. En las escrituras del palacete a las que ha accedido este periódico se detalla que su cónyuge es Kaori Matsumoto y que están casados en régimen de separación de bienes regulado por Derecho austríaco. Sánchez y Matsumoto tienen una hija, K.M.S., nacida el 19 de abril de 2022, según ha desvelado The Objective. Hacienda hace una extraña mención a ella, para sugerir que podría no depender económicamente de su progenitor.
Esto no tiene sentido alguno salvo que Matsumoto y su hija podrían haber residido en 2022, 2023 y 2024 en España, una imperiosa razón más, el arraigo familiar, para situar la residencia de Sánchez en nuestro país. En el caso de 2024, en el que consta la presencia de Matsumoto en Madrid, esta residencia queda comprometida, como ha informado Vozpópuli.
Reconocen que "no es normal"
Después de que la juez reclamara el pasado 2 de septiembre a la AEAT la identificación completa, cargo que ostenta y firma digital del funcionario que emite el informe, Hacienda respondió que lo había hecho la cúpula de la Agencia Tributaria en Extremadura, los tres altos cargos de mayor rango. En concreto, la inspectora Regional de Extremadura, María Encarnación Cabezas Martín; el jefe de la Dependencia Regional de Gestión Tributaria de Extremadura, Emilio Hurtado Valiño, y la delegada Especial de la AEAT de Extremadura, Clara Isabel Santos Diéguez.
La juez les citó como testigos-peritos este miércoles. Han reconocido que "no es normal" un informe de la AEAT sin firma ni membrete y han admitido que no hacen informes. Fuentes jurídicas consultadas por este periódico trasladan la sorpresa y las dudas de la juez sobre su autoría, que ha insistido en si han hecho labores de confirmación de la información en el informe. Los tres inspectores han reconocido que no y que tampoco han hecho comprobaciones sobre su residencia fiscal -no tienen competencias, han dicho- y que desconocen dónde vive realmente el hermano del presidente del Gobierno.
El volcado de correos electrónicos del hermano de Pedro Sánchez y empleados de la Diputación de Badajoz por la UCO muestra además que altas instancias de la Agencia Tributaria le asesoraron sobre cómo tributar en su cambio de residencia fiscal a Portugal.
edu00
13/01/2025 07:43
El trato de favor es tan claro, que avergonzaría a cualquier demócrata. Tambien igual que la utilizacion de medios publicos para uso privado de la superesposa, en regimen de gananciales...y estoy seguro que si se pone la lupa en otras ramificaciones familiares encontrariamos mas cosas...Pero la,defensa a ultranza de la famiglia con los servicios publicos de defensa y ocultamiento ya es de pena. La verdad que dan asco, un ser indecente.
MataNarcisos
13/01/2025 08:35
JAAAAjajaja...... Me parece FENOMENAL, por parte de los asesores fiscales, que utilicen ese VERGONZOSO DOCUMENTO, para alegar en defensa de sus clientes, es más... Contribuyentes ya sancionados, deberían plantearse recurrir sus sanciones ante los Tribunales Europeos, en base al mismo documento. Querer sorber y soplar a la par, provoca el atragantamiento, es lo malo cuando todo un Organismo del Estado, en este caso la Agencia Tributaria, está para satisfacer a uno individuos porque estos sean familiares del Put....o Amo. DIGNO DE PAISES BOLIVARIANOS.
ricosbar
13/01/2025 09:41
Me parece perfecto. Cuando el Enemigo comete un error hay que aprovecharlo.
Derry
13/01/2025 18:05
Los padres estarán orgullosos del tipo de hijos que han traído al mundo. Por mucho menos otros se han arrojado al tren.
Miguel Jose
Alvise vive de criticar al resto de partidos del centroderecha como hizo Ciudadanos, por algo viene de UPyD y Ciudadanos.